Структурирование владения и защита активов
Конфиденциальное бенефициарное владение, защита активов и налоговая эффективность. Российские инструменты — Личный фонд и ЗПИФ. Зарубежный контур — Армения, Гонконг, Ирландия. Без «серых» схем и конструкций без деловой цели.
Три задачи, которые решает грамотное владение
Контроль и конфиденциальность
Сохранение фактического контроля при непубличном владении. Альтернатива брачному договору и устным договорённостям между совладельцами.
Защита активов и преемственность
Изоляция активов от рисков операционного бизнеса — банкротства, субсидиарной ответственности, утраты владельческого контроля. Правила наследования — заранее.
Налоговая эффективность
Оптимальная нагрузка по дивидендам, процентам, роялти и продаже долей. Учёт деловой цели и ст. 54.1 НК РФ — без конструкций, не выдерживающих проверку.
Личный фонд и ЗПИФ — комплексное решение
Два инструмента, которые работают в связке: Личный фонд закрепляет правила владения и наследования, ЗПИФ — обеспечивает гибкое управление имуществом и оптимизацию налоговой нагрузки.
Личный фонд (ЛФ)
Прижизненный фонд для собственника крупных активов: управление, преемственность, защита от кредиторов. Ставка 15 % при соблюдении ст. 284.12 НК РФ.
- Устав, условия управления, решение учредителя
- Модель выгодоприобретателей и распределения доходов
- Документы по передаче активов и нотариальное удостоверение
- Подача в ФНС, координация нотариуса (Пакет B)
Закрытый ПИФ (ЗПИФ)
Имущественный фонд под управлением лицензированной УК: ценные бумаги, недвижимость, доли, IP, права требования, транспорт.
- Правила доверительного управления (ПДУ): инвестдекларация, состав активов, выплаты дохода
- Согласование со спецдепозитарием или регистрация в Банке России
- Формирование фонда: оплата паёв имуществом или деньгами
- Вариант с собственной УК — лицензирование в ЦБ РФ (+1,7 млн ₽)
Два пакета
Готовая модель и документы
- Готовая модель для активов с использованием ЛФ и ЗПИФ
- Устав, условия управления, решение учредителя, проекты передачи активов
- Модель ЗПИФ, проект ПДУ, согласование с УК / спецдепозитарием
- Алгоритм передачи активов: налоги, оформление, календарный план
С подачей и сопровождением
- Всё из Пакета A
- Подача документов в ФНС и по ЗПИФ через УК
- Координация нотариуса, отработка замечаний
- Стартовый комплект: архив, итоговое мемо, сопровождение первой передачи активов
Стоимость фиксируется в договоре до начала работ. Базовый сценарий: 1 учредитель / супруги, российские активы, до 3 выгодоприобретателей, ЗПИФ через действующую лицензированную УК. НДС не облагается.
Иностранные юрисдикции — три рабочих ответа
Не «инвестиционный паспорт за 30 дней», а законная архитектура с деловой целью: торговля ВЭД, IP‑холдинг, инвестиционные доходы. Учитываем санкционные ограничения, валютный контроль и требования ст. 7 Закона о валютном регулировании.
Армения · ЕАЭС
Когда подходит: ВЭД с СНГ и ЕАЭС, IT‑экспорт, расчёты с подрядчиками в драм‑зоне. Прозрачный КИК‑режим для российского бенефициара.
Гонконг · Азия
Когда подходит: торговля с Китаем и Юго‑Восточной Азией, IP‑холдинг, инвестиционная компания. *Освобождение — при соответствии правилам ECT и наличии деловой цели.
Ирландия · ЕС
Когда подходит: IP‑холдинг, лицензионные схемы, европейский холдинговый уровень для дальнейшей экспансии. Подходит при подтверждённой substance‑экономике.
Применимость каждой юрисдикции зависит от профиля бизнеса, операций, гражданства и налогового резидентства бенефициара, наличия санкционных рисков. Окончательный выбор — после диагностики.
Юридические оговорки, которые мы не прячем
- Ставка 15 % для ЛФ применяется только при соблюдении ст. 284.12 НК РФ — более 90 % доходов из закрытого перечня. При нарушении — общая ставка 25 %.
- Субсидиарная ответственность. Учредитель и ЛФ несут взаимную субсидиарную ответственность 3 года (суд вправе продлить до 5). Защита от кредиторов начинает действовать после этого срока.
- Допуск ЗПИФ ≠ формирование. Формирование начинается не позднее 6 месяцев после допуска и само может длиться до 6 месяцев.
- Деловая цель. Не предлагаем и не внедряем конструкции без деловой цели или не выдерживающие проверку по ст. 54.1 НК РФ.
- Иностранные активы и санкции. Усложнение проекта на 30–50 % по сравнению с базовым сценарием. Учитываем валютный контроль, КИК‑режим, ограничения недружественных юрисдикций.
7 этапов · от диагностики до закрытия проекта
Установочная встреча, запрос документов, описание активов, фиксация целей.
Обзорная записка.
Сравнение сценариев, налоговая модель, карта потоков, проверка деловой цели (ст. 54.1).
Согласованная целевая схема.
Устав, условия управления, модель выгодоприобретателей, документы по передаче активов.
Комплект документов, готовый к нотариусу.
Параметры фонда, проект ПДУ, согласование с УК / спецдепозитарием.
Комплект документов, готовый к допуску.
Последовательность внесения активов, роли участников, календарный план.
Пошаговый план запуска.
Координация оценки активов, нотариального удостоверения, подача в ФНС, организация подачи по ЗПИФ.
Регистрация ЛФ и допуск ЗПИФ.
Итоговый пакет для хранения, памятка по работе, сопровождение первой передачи активов.
Набор документов для деятельности ЛФ / ЗПИФ.
Прозрачно — что оплачивается отдельно
- Рыночная оценка активов — обязательна для ЛФ при пороге 100 млн ₽; договорная услуга независимого оценщика.
- Нотариальные тарифы — удостоверение устава, условий управления и решения учредителя.
- Госпошлины — ФНС: 4 000 ₽ (бумажная подача) или 0 (электронная); ЗПИФ: 95 000 ₽ при регистрации ПДУ.
- Инфраструктура ЗПИФ (ежегодно) — УК 1,5–2,5 % СЧА, спецдепозитарий 0,1–0,3 % СЧА, аудитор и оценщик — по тарифам.
- Бухгалтерия и директор ЛФ — ежегодно, ориентир от 75 000 ₽/мес.
- Росреестр и депозитарии — тарифы при передаче недвижимости и переоформлении ценных бумаг.
Бесплатная консультация — 1–1,5 часа
Оценка задачи, предварительный вывод о применимости структуры, выбор пакета. Для первого разговора нужен только список активов.
Что ещё мы делаем
Налоговое структурирование
Карта рисков, два варианта структуры группы, схема документооборота. Гонорар успеха от экономии.
Подробнее →Сопровождение проверок ФНС
Антикризисный срочный этап, сопровождение проверки, отдельный этап после акта или в УФНС.
Подробнее →Корпоративная архитектура
Защита основателя, владельческий контроль, корпоративные договоры и наследственное планирование.
Подробнее →