Налоги после переезда: что делать с российскими активами
Вы живёте за границей, но в России остались бизнес, доля в ООО, квартира, ИП, вклады или иностранная компания. Мы разбираем: в какой стране вы сейчас должны платить налоги; по каким ставкам будут обложены дивиденды, аренда, продажа квартиры или доли в ООО; какие уведомления нужно подавать в России; как избежать двойного налогообложения. На выходе вы получаете письменный ответ: что платить, где платить, какие документы собрать и что сделать до сделки.
Как определить налоговый статус в России
Налоговый статус физического лица определяется не паспортом и не местом регистрации, а фактическим временем пребывания в России. Базовое правило — 183 дня за последние 12 последовательных месяцев. От налогового статуса зависят ставка НДФЛ, доступ к вычетам и налогообложение доходов. Уведомления об иностранных счетах, отчёты о движении денег и правила КИК проверяются отдельно: это разные режимы с собственными условиями.
- Дни в России считаются по фактическому пребыванию. Транзитные дни, миграционные карты, отметки в паспорте и авиабилеты — основа доказательной базы.
- Статус не «фиксируется» переездом. Достаточно одного длительного визита, и арифметика меняется.
- Резидент или нерезидент — это про календарный год. Один и тот же человек может быть резидентом одного года и нерезидентом следующего.
Почему одних лишь 183 дней недостаточно, чтобы понять, где вы платите налоги
По российскому закону вы становитесь нерезидентом РФ, если провели в России меньше 183 дней за последние 12 месяцев. Но это только одна из трёх важных проверок. Кроме российских правил работают правила вашей новой страны и международные соглашения об избежании двойного налогообложения — из-за их частичной приостановки с 2023 года старые ставки из интернета часто уже не работают.
- Проверка по России. Нужно точно посчитать дни пребывания и собрать доказательства: паспорт с отметками, билеты, миграционные карты. От статуса зависит ставка НДФЛ по вашим российским доходам.
- Проверка по новой стране. Часто страна проживания признаёт вас своим налоговым резидентом быстрее, чем Россия снимает с вас свой статус. Тогда налоги могут хотеть обе страны.
- Проверка по международному соглашению. Действующее соглашение распределяет право облагать конкретный вид дохода и может предусматривать пониженную ставку или зачёт. Частичная приостановка отдельных положений не всегда отменяет соглашение целиком и не означает автоматического запрета зачёта: вывод проверяется по стране, виду дохода, дате операции и внутреннему закону обеих стран.
Два налоговых статуса — два набора правил
Россия и страна проживания применяют свои правила параллельно. Соглашение об избежании двойного налогообложения между ними определяет, кто и в каком объёме облагает каждый тип дохода. До 2023 года эти соглашения работали по умолчанию; сейчас часть их положений приостановлена, и применять старые таблицы со ставками опасно.
- По российскому внутреннему правилу налоговый статус физического лица проверяется по дням пребывания. Центр жизненных интересов используется не как второй внутренний критерий, а при разрешении двойного резидентства по применимому международному соглашению. Документ — справка о статусе либо собственный расчёт с подтверждениями.
- Статус в новой стране проверяется по местным правилам. Длительность пребывания, постоянное жилище, центр интересов, иногда — гражданство.
- Двойное резидентство решается по соглашению. Если соглашение действует — применяются критерии «разрыва ничьей». Если отдельные положения приостановлены, последствия определяются для конкретного дохода; возможность зачёта дополнительно проверяется по действующим положениям соглашения и внутреннему закону.
Что меняется по конкретным видам доходов
Дивиденды из российского ООО
У источника в России дивиденды облагаются НДФЛ. Для нерезидента действует общая ставка нерезидента, для резидента — прогрессивная шкала с 2025 года. Если соглашение со страной проживания применяется, может действовать пониженная ставка у источника; если отдельные положения приостановлены — ставка и возможность зачёта проверяются отдельно по дате выплаты и стране получателя. Документы для зачёта в стране проживания: справка о ставке, подтверждение уплаты, перевод и легализация.
Продажа недвижимости в России
Налог возникает у источника в России. С 2019 года освобождение при владении недвижимостью дольше минимального срока применяется и к налоговым нерезидентам. Если срок не выдержан, налог рассчитывается по правилам, действующим для конкретного статуса и объекта. С 2026 года для лиц, включённых в реестр иностранных агентов, действуют отдельные ограничения, включая ставку 30% и неприменение ряда освобождений и вычетов. До сделки имеет смысл рассчитать обе ставки — российскую и в стране проживания — и проверить, есть ли применимое соглашение и какие документы нужны для зачёта.
Продажа доли в российской компании
У резидента действуют правила освобождения по сроку владения и лимиту. У нерезидента — общая ставка без вычетов. Если компания владеет недвижимостью, у источника может возникнуть налог даже при продаже доли. Сделку безопаснее проводить через нотариуса с заранее подготовленным расчётом и доказательной базой.
ИП и самозанятость после переезда
ИП в России может оставаться даже у нерезидента, но логика применения упрощённой системы меняется. Самозанятость (НПД) технически продолжает работать, однако вопросы вызывает источник дохода и место оказания услуги. До продолжения деятельности стоит проверить, как новая страна квалифицирует ваш доход и не считается ли он там основным.
Когда возникают обязанности по КИК и счетам
Российский резидент, контролирующий иностранную компанию или другую структуру (траст, фонд, партнёрство), обязан подавать уведомление о контролируемой иностранной компании и в ряде случаев — отчёт о её прибыли. Утрата российского резидентства снимает часть этих обязанностей, но не отменяет их в полном объёме за прошлые периоды.
- Контроль — это не только доля. Учитываются доля прямо и косвенно, право определять решения, выгодоприобретение.
- Уведомление и отчёт — два разных документа с разными сроками. Их нельзя подменять одним.
- Активный и пассивный доход облагаются по‑разному. Освобождения по активной деятельности нужно подтверждать документами.
- Иностранные счета — отдельная история. Уведомление об открытии и ежегодный отчёт о движении средств — обязанности резидента России.
Старые таблицы со ставками больше не работают
С 2023 года Россия приостановила применение отдельных положений ряда соглашений со странами, признанными недружественными. Это поменяло налоговую логику для дивидендов, процентов, роялти и доходов от продажи долей — в обе стороны. Для каждой страны и типа дохода ответ свой; универсального решения нет.
- Проверяйте статус соглашения на дату операции. Часть положений может действовать, часть — нет, часть — с оговорками.
- Зачёт уплаченного налога требует строго определённого пакета документов и переводов.
- Старые сводные таблицы со ставками отражают ситуацию до приостановки и для большинства стран сегодня дают неверный ответ.
Три формата работы
Базовая налоговая карта после переезда
Общая картина по активам и доходам из России.
- Проверка статуса в России и стране проживания
- Список активов и доходов в России
- Сводная таблица ставок и обязанностей
- Перечень декларируемых событий на год вперёд
Налоговая карта под сделку
Под конкретную сделку или выплату.
- Сценарии «как есть» и «как лучше»
- Расчёт налога у источника и в стране проживания
- Применимость соглашения и документы для зачёта
- Краткая записка для покупателя, банка, нотариуса
Иностранные структуры и КИК
Разбор иностранной структуры с точки зрения российских правил КИК.
- Контроль и доля в иностранной компании
- Уведомления, отчётность и сроки
- Активный и пассивный доход, освобождения
- Координация с местным консультантом
Стоимость зависит от состава активов, страны, количества структур и срочности. Точная цена — после установочной встречи (30–45 минут).
Четыре этапа
Контур ситуации, выбор формата, безопасный первый шаг.
Краткое описание ситуации (1 страница) или устный рассказ.
Подписание соглашения, передача документов по защищённому каналу.
Паспорта, документы по активам, источники доходов, страна.
Налоговая карта после переезда в формате PDF и сопроводительная краткая записка.
Уточняющие звонки, согласование формулировок.
Поддержка декларирования, КИК‑отчётности, валютного контроля, документов под сделку.
Доступ к контрагентам и местному консультанту, если есть.