Вы живёте за границей, но в России остались бизнес, доля в ООО, квартира, ИП, вклады или иностранная компания. Мы разбираем: в какой стране вы сейчас должны платить налоги; по каким ставкам будут обложены дивиденды, аренда, продажа квартиры или доли в ООО; какие уведомления нужно подавать в России; как избежать двойного налогообложения. На выходе вы получаете письменный ответ: что платить, где платить, какие документы собрать и что сделать до сделки.
Налоговый статус физического лица определяется не паспортом и не местом регистрации, а фактическим временем пребывания в России. Базовое правило — 183 дня за последние 12 последовательных месяцев. От статуса зависит ставка НДФЛ, доступ к вычетам, налогообложение доходов из РФ и обязанности по уведомлению об иностранных счетах и компаниях.
По российскому закону вы становитесь нерезидентом РФ, если провели в России меньше 183 дней за последние 12 месяцев. Но это только одна из трёх важных проверок. Кроме российских правил работают правила вашей новой страны и международные соглашения об избежании двойного налогообложения — из-за их частичной приостановки с 2023 года старые ставки из интернета часто уже не работают.
Россия и страна проживания применяют свои правила параллельно. Соглашение об избежании двойного налогообложения между ними определяет, кто и в каком объёме облагает каждый тип дохода. До 2023 года эти соглашения работали по умолчанию; сейчас часть их положений приостановлена, и применять старые таблицы со ставками опасно.
У источника в России дивиденды облагаются НДФЛ. Для нерезидента действует общая ставка нерезидента, для резидента — прогрессивная шкала с 2025 года. Если соглашение со страной проживания применяется, может действовать пониженная ставка у источника; если приостановлено — общая ставка без зачёта. Документы для зачёта в стране проживания: справка о ставке, подтверждение уплаты, перевод и легализация.
Налог возникает у источника в России. Освобождение по сроку владения работает только для резидентов. Для нерезидента налог считается без вычетов, по общей ставке нерезидента. До сделки имеет смысл рассчитать обе ставки — российскую и в стране проживания — и проверить, есть ли применимое соглашение и какие документы нужны для зачёта.
У резидента действуют правила освобождения по сроку владения и лимиту. У нерезидента — общая ставка без вычетов. Если компания владеет недвижимостью, у источника может возникнуть налог даже при продаже доли. Сделку безопаснее проводить через нотариуса с заранее подготовленным расчётом и доказательной базой.
ИП в России может оставаться даже у нерезидента, но логика применения упрощённой системы меняется. Самозанятость (НПД) технически продолжает работать, однако вопросы вызывает источник дохода и место оказания услуги. До продолжения деятельности стоит проверить, как новая страна квалифицирует ваш доход и не считается ли он там основным.
Российский резидент, контролирующий иностранную компанию или другую структуру (траст, фонд, партнёрство), обязан подавать уведомление о контролируемой иностранной компании и в ряде случаев — отчёт о её прибыли. Утрата российского резидентства снимает часть этих обязанностей, но не отменяет их в полном объёме за прошлые периоды.
С 2023 года Россия приостановила применение отдельных положений ряда соглашений со странами, признанными недружественными. Это поменяло налоговую логику для дивидендов, процентов, роялти и доходов от продажи долей — в обе стороны. Для каждой страны и типа дохода ответ свой; универсального решения нет.
Общая картина по активам и доходам из России.
Под конкретную сделку или выплату.
Разбор иностранной структуры с точки зрения российских правил КИК.
Стоимость зависит от состава активов, страны, количества структур и срочности. Точная цена — после установочной встречи (30–45 минут).
Контур ситуации, выбор формата, безопасный первый шаг.
Краткое описание ситуации (1 страница) или устный рассказ.
Подписание соглашения, передача документов по защищённому каналу.
Паспорта, документы по активам, источники доходов, страна.
Налоговая карта после переезда в формате PDF и сопроводительная краткая записка.
Уточняющие звонки, согласование формулировок.
Поддержка декларирования, КИК‑отчётности, валютного контроля, документов под сделку.
Доступ к контрагентам и местному консультанту, если есть.
В течение рабочего дня пришлём соглашение о конфиденциальности, список документов и предварительный порядок работы.